全國人大代表，清華大學(xué)國家金融研究院院長，清華大學(xué)五道口金融學(xué)院副院長、金融學(xué)講席教授 田軒
財(cái)務(wù)造假和欺詐發(fā)行問題的存在，制約了我國資本市場內(nèi)在穩(wěn)定性的形成和健康發(fā)展。盡管監(jiān)管部門近年來持續(xù)加大監(jiān)管和打擊力度，但此類違法現(xiàn)象仍然頻繁出現(xiàn)，背后主要原因在于法規(guī)處罰力度不足、證券監(jiān)管部門缺少強(qiáng)制執(zhí)行手段、多部門監(jiān)管標(biāo)準(zhǔn)不統(tǒng)一導(dǎo)致監(jiān)管空白等。
對(duì)此現(xiàn)狀，提出四點(diǎn)建議：
一、完善法律法規(guī)，提升違法成本
修改刑法，將欺詐發(fā)行罪納入“金融詐騙罪”范疇，把最高刑提升至無期徒刑；將證券欺詐罪最高刑期提高至20年，并大幅提高罰金標(biāo)準(zhǔn)（可按違法所得數(shù)倍處罰），同時(shí)引入民事賠償機(jī)制，讓違法者付出高昂代價(jià)。完善刑法中財(cái)務(wù)造假和欺詐發(fā)行的量刑條款，明確區(qū)分主從犯及其量刑標(biāo)準(zhǔn)，對(duì)控股股東、實(shí)控人等“主犯”從嚴(yán)從重處罰，對(duì)中層執(zhí)行人員適度從寬，將參與造假的中介機(jī)構(gòu)及個(gè)人也納入量刑范圍。
二、優(yōu)化監(jiān)管體系，強(qiáng)化協(xié)同監(jiān)管
明確證監(jiān)會(huì)對(duì)會(huì)計(jì)師事務(wù)所的監(jiān)管權(quán)，督促其履行“看門人”職責(zé)，強(qiáng)化其在上市公司財(cái)務(wù)造假中的責(zé)任。建立常態(tài)化跨部門信息共享機(jī)制，加強(qiáng)財(cái)政部、證監(jiān)會(huì)等部門間的協(xié)同合作，統(tǒng)一執(zhí)法標(biāo)準(zhǔn)，消除監(jiān)管真空。賦予證監(jiān)會(huì)更多執(zhí)法手段，如強(qiáng)制調(diào)查權(quán)、證據(jù)調(diào)取權(quán)等，提高監(jiān)管效率。
三、建立分層追責(zé)制度，確保責(zé)任落實(shí)
明確控股股東、實(shí)控人、中層管理人員、中介機(jī)構(gòu)及個(gè)人在財(cái)務(wù)造假和欺詐發(fā)行中的責(zé)任界限，實(shí)現(xiàn)“罪責(zé)刑”相匹配。完善行政追責(zé)機(jī)制，修訂會(huì)計(jì)法和證券法等法律法規(guī)，細(xì)化法律責(zé)任和處罰標(biāo)準(zhǔn)，對(duì)出具虛假報(bào)告、提供虛假證明的中介機(jī)構(gòu)加大罰款力度，吊銷執(zhí)業(yè)資格，對(duì)相關(guān)責(zé)任人進(jìn)行罰款、禁止執(zhí)業(yè)等處罰。
四、加強(qiáng)國際監(jiān)管合作，營造良好國際競爭環(huán)境
積極與國際金融監(jiān)管機(jī)構(gòu)合作，建立常態(tài)化跨境監(jiān)管協(xié)調(diào)機(jī)制，共同打擊跨境財(cái)務(wù)造假和欺詐發(fā)行行為。通過共享監(jiān)管信息、統(tǒng)一執(zhí)法標(biāo)準(zhǔn)，填補(bǔ)跨境監(jiān)管漏洞，形成全球化監(jiān)管合力，為我國資本市場營造更公平、透明、法治化的國際競爭環(huán)境。
（清華新聞網(wǎng)3月6日電）
記者：劉書田
編輯：李華山
審核：郭玲
